En el año 2022, la recaudación del impuesto de sociedades en nuestro país ascendió a 30.765 millones de euros, con un tipo efectivo medio del 20,55%. Todas las empresas que generan beneficios en España están sujetas a este impuesto y existen muy pocas alternativas de deducción . No obstante, la optimización de la carga fiscal de tu empresa no es solo un anhelo empresarial, sino una realidad alcanzable. Desde el año 2021, el gobierno ha impulsado un novedoso mecanismo fiscal que permite a cualquier empresa o autónomo deducirse un 120% de la inversión realizada en un proyecto cultural.
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‍Pero, ¿cuál es la base normativa?

Este mecanismo se basa en las deducciones fiscales generadas por entidades productoras de cultura, recogidas en el artículo 39.7 de la Ley del IS, que pueden alcanzar hasta el 30% de sus gastos de producción.

La modificación legal permite la cesión de estas deducciones a empresas de cualquier sector.
¿El resultado? Un 120% de deducción fiscal sobre la inversión realizada.Con esta iniciativa, el legislador busca fortalecer un sector donde la escasa liquidez socava las perspectivas de supervivencia de numerosos proyectos.
Desde enero de 2023, el Gobierno posibilita que los financiadores realicen aportaciones en cualquier etapa de la producción, brindando así tranquilidad a los patrocinadores.
Así, la inversión en proyectos culturales se convierte en una de las pocas alternativas que tiene una empresa para optimizar su factura fiscal. Además, sin asumir riesgos de impago y obteniendo un retorno bruto del 20%. Cada vez más empresas con visión de futuro han iniciado inversiones y, año tras año, han aumentado su participación.

La gestión de la inversión en proyectos culturales, implica una serie de pasos detallados. Desde la firma de contratos de financiación hasta la declaración del IRPF, el proceso requiere una atención minuciosa para garantizar la conformidad legal y la optimización fiscal.
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En Arvis, parte de Tressis, reconocida como la mejor banca privada boutique en 2021 y 2022 en España, hemos gestionado con éxito más de 10M€ a través de este incentivo. Nuestra solución permite realizar todo el proceso de manera digital sin complicaciones ni costes adicionales.

En el entramado de leyes fiscales para empresas, la planificación fiscal se vuelve crucial. Arvis pertenece a Tressis, mejor banca privada boutique 2021 y 2022 en España. En Arvis, hemos gestionado con éxito más de 10 millones de euros a través de este incentivo. Somos tu socio indispensable para reducir la factura fiscal. Nuestra solución te permite realizar todo el proceso de manera digital, desde la selección del proyecto hasta el ahorro fiscal, sin complicaciones ni costos adicionales.

El proceso se desarrolla de la siguiente manera:

1.Firma de un contrato de financiación entre el promotor y el inversor.
2. El inversor aporta al promotor el capital acordado en el contrato de financiación
3. Con la firma del contrato de financiación, el promotor transfiere una deducción que ha generado al “inversor fiscal”, para que éste, tras la aportación de capital, se deduzca en su declaración de impuestos el 120% del capital aportado.
4. Nuestros proveedores y despachos legales realizan las comunicaciones a la AEAT, a los organismos dependientes del ministerio de cultura y se redactan los asientos contables para que el “inversor fiscal” pueda contabilizar la operación en su declaración.
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5. En el momento de hacer la declaración del Impuesto de Sociedades el inversor declara la deducción del 120% de lo aportado en la casilla que la AEAT ha habilitado a tal efecto.
De esta forma se obtiene el rendimiento fiscal bruto del 20%.

Contacta con nosotros para iniciar el proceso.

La deducción fiscal que puedes obtener al invertir en proyectos culturales está sujeta a ciertos límites. En este caso, la deducción está restringida al 50% de la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades. La cuota íntegra es el monto total que tu empresa debe pagar antes de aplicar cualquier deducción.
‍Para asegurar una rentabilidad fiscal del 20%, es necesario calcular el importe máximo de la inversión que puedes realizar.

Supongamos una empresa cuya cuota íntegra a pagar en el Impuesto de Sociedades es de 120.000€. En este escenario, la deducción máxima que puedes obtener sería el 50% de esa cuota, es decir, 60.000€.

‍Entonces, para lograr una rentabilidad del 20% debemos dividir la deducción máxima entre 1,2. Siguiendo el ejemplo, sería 60.000€/1,2, lo que da como resultado 50.000€.

En resumen, si la cuota íntegra a pagar es de 120.000€, tu deducción máxima será de 60.000€ y tu inversión máxima para asegurar el 20% de rentabilidad fiscal será de 50.000€. Por tanto, siempre que se cumplan los límites máximos e independientemente de la cantidad aportada,  la rentabilidad será siempre del 20%.

La deducción del impuesto de sociedades por inversión en proyectos culturales es una oportunidad única para las empresas tributarias. Este mecanismo, respaldado por la legislación societaria,  ofrece una estrategia de reducción de impuestos para las empresas mientras impulsa la cultura y el arte.¡Descubre cómo puedes obtener un 20% de rentabilidad fiscal y contribuir al desarrollo cultural!. Si tienes más dudas visita nuestra sección de preguntas frecuentes(link interno)  para obtener más información.